Все об изменениях НДС в Южной Осетии: выплаты, ставки и особенности расчета

В июле в налоговый кодекс Республики были внесены изменения, касающиеся начисления и выплаты НДС. Однако не все предприниматели смогли разобраться в новшествах. Этот вопрос вновь был поднят на встрече предпринимателей с представителями Минэкономразвития РЮО. Мы решили обратиться за разъяснениями к главе Комитета по налогам и сборам, Владимиру Каджаеву. Подробности в нашем материале: каков НДС для продовольственных и непродовольственных товаров, кто освобожден от уплаты этого налога и одинаково ли он рассчитывается в Южной Осетии и России.

НДС – это налог на добавленную стоимость, другими словами – форма изъятия части добавленной стоимости в бюджет республики. В этой статье, в частности, пойдет речь об НДС, который уплачивается при ввозе продукции иностранного производства в республику, например, товаров из России. В Южной Осетии НДС на продовольственные товары, включая продукты питания, составляет 6%. А за поставку непродовольственных товаров, таких как бензин, дизельное топливо, придется оплатить НДС в 10%. В России при этом ставки НДС намного выше и составляют 10 и 20% соответственно. НДС относится к косвенным налогам, то есть оплачивает его по факту конечный потребитель, т. е. покупатель.

Расчет НДС производится по следующей схеме: предположим, предприниматель купил бутылку молока за 60 рублей, оплатил налоги и пошлины на таможне, которые условно составили 3 рубля, и получаем таможенную стоимость одной бутылки в 63 рубля. Вот от этой стоимости и рассчитывается НДС, то есть НДС составит 6% от 63 рублей или 3 рубля 78 копеек. 1% из них уплачивается на южноосетинской таможне, а оставшиеся 5% в налоговом органе по месту регистрации. В итоге, предпринимателю одна бутылка молока обойдется в 66 рублей 78 копеек.

Для бензина, таможенная стоимость которого 100 000 рублей, предпринимателю придется уплатить НДС в 10%, то есть 10 000 рублей. Таким же образом НДС рассчитывается и в Российской Федерации, но ставки налога там выше. И в случае с непродовольственными товарами все 10% НДС необходимо уплатить на южноосетинской таможне при ввозе товара.

Ранее выплата НДС происходила несколько иначе: непосредственно на таможне уплачивались 1% и 3% для продовольственных и непродовольственных товаров соответственно. Оставшиеся 5 и 7% предприниматели должны были выплачивать в налоговый орган по месту постановки на учет. Однако некоторые недобросовестные предприниматели уходили от выплаты оставшегося налога на добавленную стоимость, что приводило к потерям бюджета республики от 400 до 500 млн рублей в год. Именно по этой причине, с целью предотвращения уклонения предпринимателей от уплаты налогов, было принято решение о полном внесении суммы НДС сразу при оформлении товара на таможне. Изменения в налоговый кодекс были внесены в июле 2023 года. Согласно им, все непродовольственные товары завозятся в республику с полной 10% уплатой НДС, а вот продовольственных товаров эти изменения не коснулись. Поэтому, провозя продукты питания, одежду, медикаменты и детские товары на таможне уплачивается только 1% НДС, оставшиеся 5% уплачиваются в налоговый орган по месту регистрации.

Мало того, если у предпринимателя произошла порча товара и он не сумел его реализовать, он всегда может обратиться в налоговый орган и запросить возврат уплаченного налога.

За 2023 год в бюджет республики поступило 381 млн рублей. Из них таможенные органы администрировали 68 млн рублей, а налоговые органы – 313 млн рублей. Эти средства обеспечивают функционирование государства, оплату социальных пособий и покрывают другие расходы. Благодаря наличию собственного налогового кодекса, принятого в 2016 году, республика имеет возможность устанавливать свои ставки НДС, которые в два раза меньше по сравнению с российскими. Вряд ли возможно дальнейшее снижение этой ставки. Стоит отметить, что предприниматели, ввозящие в республику товары для использования в рамках Инвестпрограммы, освобождаются от уплаты НДС.